Versteuerung von Kapitalanlagen in Deutschland – Übersicht nach Anlageklassen

Versteuerung von Kapitalanlagen | Disclaimer: Dieser Artikel stellt keine steuerliche Beratung dar. Bitte ziehen Sie für Ihre persönliche Situation einen Steuerberater hinzu.

1. Allgemeine Kapitalerträge

Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne werden in Deutschland mit der pauschalen Abgeltungssteuer von 25 % belegt. Hinzu kommen Solidaritätszuschlag (5,5 %) sowie ggf. Kirchensteuer. In der Regel führt die Bank oder der Broker diese Steuer automatisch an das Finanzamt ab.

Jeder Anleger hat Anspruch auf einen Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € (bzw. 2.000 € bei Ehepaaren). Bis zu dieser Grenze bleiben Kapitalerträge steuerfrei, wenn ein Freistellungsauftrag erteilt wurde. Ohne Freistellungsauftrag wird die Steuer automatisch abgeführt – sie kann über die Steuererklärung (Anlage KAP) zurückgefordert werden.

2. ETFs (Exchange Traded Funds)

ETFs unterliegen dem Investmentsteuergesetz. Bei ausschüttenden ETFs werden die Dividenden direkt besteuert. Bei thesaurierenden ETFs fällt jährlich eine sogenannte Vorabpauschale an – ein fiktiver Ertrag, der ebenfalls versteuert werden muss. Beim Verkauf wird die tatsächliche Wertsteigerung versteuert, wobei die Vorabpauschale angerechnet wird.

Der Sparer-Pauschbetrag gilt auch für ETF-Erträge. Verluste können nur innerhalb derselben Einkunftsart (Kapitalerträge) verrechnet werden. Ausländische ETFs können abweichende Quellensteuerregelungen haben.

Disclaimer: Dieser Abschnitt stellt keine steuerliche Beratung dar. Bitte sprechen Sie mit einem Steuerberater.

3. Versteuerung von Kapitalanlagen: Aktien

Dividenden aus Aktien unterliegen der Abgeltungssteuer. Gewinne aus dem Verkauf von Aktien werden ebenfalls besteuert, sofern sie außerhalb einer eventuellen Spekulationsfrist realisiert werden. Bei deutschen Brokern ist der Steuerabzug automatisiert.

Wichtig: Verluste aus Aktiengeschäften dürfen ausschließlich mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden, nicht mit anderen Kapitalerträgen wie Zinsen oder Fondsgewinnen.

Disclaimer: Dieser Abschnitt stellt keine steuerliche Beratung dar. Bitte sprechen Sie mit einem Steuerberater.

4. Immobilienfonds und REITs

Versteuerung von Kapitalanlagen: Versteuerung von Kapitalanlagen: Immobilienfonds (z. B. offene Fonds) werden steuerlich wie andere Investmentfonds behandelt. Ausschüttungen werden sofort besteuert, bei thesaurierenden Fonds fällt auch hier die Vorabpauschale an.

REITs – insbesondere aus dem Ausland – können eine Quellensteuer mit sich bringen. Diese lässt sich in bestimmten Fällen auf die deutsche Steuer anrechnen. Steuerlich ist bei grenzüberschreitenden Immobilienanlagen eine individuelle Prüfung durch einen Experten ratsam.

Disclaimer: Dieser Abschnitt stellt keine steuerliche Beratung dar. Bitte sprechen Sie mit einem Steuerberater.

5. Edelmetalle (Gold, Silber, Platin)

Physisches Gold, Silber oder Platin unterliegt bei einem Verkauf grundsätzlich nicht der Abgeltungssteuer, sondern der Einkommensteuer, sofern die Haltefrist unter einem Jahr liegt. Nach einem Jahr Haltedauer sind Veräußerungsgewinne steuerfrei.

Verkäufe unter 600 € Gewinn pro Jahr bleiben generell steuerfrei. Bei Fonds oder Zertifikaten auf Edelmetalle kann jedoch die Abgeltungssteuer greifen.

Disclaimer: Dieser Abschnitt stellt keine steuerliche Beratung dar. Bitte sprechen Sie mit einem Steuerberater.

6. Kryptowährungen

Bitcoin & Co. gelten steuerlich als Wirtschaftsgüter. Gewinne aus dem Handel sind nach einer Haltefrist von 12 Monaten steuerfrei. Innerhalb eines Jahres gilt eine Freigrenze von 600 €. Wird diese überschritten, muss der gesamte Gewinn versteuert werden.

Beim Mining, Staking oder Lending können andere steuerliche Kategorien (z. B. gewerbliche Einkünfte) relevant sein. Auch hier ist eine individuelle Beratung empfehlenswert.

Disclaimer: Dieser Abschnitt stellt keine steuerliche Beratung dar. Bitte sprechen Sie mit einem Steuerberater.

Stand: 19. Mai 2025 – Quelle: Eigene Recherche, BMF, §20 EStG, InvStG

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