Staatsanleihen<\/a>, Unternehmensanleihen, Pfandbriefe und strukturierte Schuldverschreibungen. Die Laufzeit kann variieren \u2013 von wenigen Monaten bis zu mehreren Jahrzehnten.<\/p>\n\n\n\nSteuerliche Behandlung von Zinsen aus Anleihen<\/h2>\n\n\n\n
Die Zinsertr\u00e4ge aus Anleihen z\u00e4hlen zu den Eink\u00fcnften aus Kapitalverm\u00f6gen gem\u00e4\u00df \u00a7\u202f20 EStG. Sie unterliegen pauschal der Abgeltungssteuer<\/strong> in H\u00f6he von 25\u202f%. Zus\u00e4tzlich fallen Solidarit\u00e4tszuschlag (5,5\u202f%) sowie ggf. Kirchensteuer (je nach Bundesland 8\u202f% oder 9\u202f%) an.<\/p>\n\n\n\nDie Banken f\u00fchren diese Steuer bei deutschen Papieren in der Regel automatisch ab. Hat man jedoch Anleihen \u00fcber ein Auslandsdepot erworben, muss der Anleger die Zinsertr\u00e4ge selbst in der Anlage KAP<\/strong> der Einkommensteuererkl\u00e4rung deklarieren.<\/p>\n\n\n\nSparer-Pauschbetrag und Freistellungsauftrag<\/h2>\n\n\n\n
Zinsertr\u00e4ge sind bis zu einem Freibetrag von 1.000\u202f\u20ac (Einzelperson) bzw. 2.000\u202f\u20ac (Ehepartner) pro Jahr steuerfrei, sofern ein entsprechender Freistellungsauftrag bei der Bank eingereicht wurde. Ohne diesen Freistellungsauftrag wird Abgeltungssteuer auch auf Ertr\u00e4ge unterhalb des Freibetrags einbehalten.<\/p>\n\n\n\n
Ist der Freistellungsauftrag zu niedrig bemessen oder vergessen worden, k\u00f6nnen zu viel gezahlte Steuern \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung zur\u00fcckgeholt werden.<\/p>\n\n\n\n
Versteuerung von Kursgewinnen<\/h2>\n\n\n\n
Gewinne aus dem Verkauf oder der R\u00fcckzahlung von Anleihen unterliegen ebenfalls der Abgeltungssteuer, wenn der Erwerb nach dem 1. Januar 2009 erfolgt ist (Einf\u00fchrung der Abgeltungssteuer in Deutschland). Auch Kursgewinne aus vorzeitiger Ver\u00e4u\u00dferung oder R\u00fcckzahlung (z.\u202fB. durch K\u00fcndigung des Emittenten) z\u00e4hlen als Kapitalertrag.<\/p>\n\n\n\n
Kursverluste aus dem Verkauf von Anleihen k\u00f6nnen steuerlich mit Gewinnen aus anderen Kapitalertr\u00e4gen verrechnet werden \u2013 allerdings nur innerhalb derselben Einkunftsart. Wichtig ist, dass der Verlust von der Bank bescheinigt und im Verlustverrechnungstopf ber\u00fccksichtigt wird.<\/p>\n\n\n\n
Ausl\u00e4ndische Anleihen und Quellensteuer<\/h2>\n\n\n\n
Bei ausl\u00e4ndischen Anleihen kann zus\u00e4tzlich eine ausl\u00e4ndische Quellensteuer<\/strong> auf die Zinsertr\u00e4ge anfallen. Diese kann in vielen F\u00e4llen auf die deutsche Steuer angerechnet werden \u2013 abh\u00e4ngig vom Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem betreffenden Land.<\/p>\n\n\n\nEs ist empfehlenswert, entsprechende Steuerbescheinigungen aufzubewahren und die Ertr\u00e4ge korrekt in der Steuererkl\u00e4rung zu deklarieren. In komplexeren F\u00e4llen sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden.<\/p>\n\n\n\n
Verlustbescheinigung und Verlustverrechnung<\/h2>\n\n\n\n
Verlustbescheinigungen m\u00fcssen sp\u00e4testens bis zum 15. Dezember eines Jahres bei der Bank beantragt werden, wenn man Verluste \u00fcber mehrere Banken hinweg mit Gewinnen verrechnen will. Erfolgt dies nicht, bleiben die Verluste im Verrechnungstopf der Bank und werden mit zuk\u00fcnftigen Gewinnen derselben Bank verrechnet.<\/p>\n\n\n\n
Beispiel zur Besteuerung<\/h2>\n\n\n\n
Versteuerung von Anleihen: Ein Anleger h\u00e4lt eine Unternehmensanleihe \u00fcber 10.000\u202f\u20ac mit 2\u202f% Kupon. Er erh\u00e4lt j\u00e4hrlich 200\u202f\u20ac Zinsen. Hat er einen Freistellungsauftrag von 1.000\u202f\u20ac, bleiben die Zinsen steuerfrei. Ohne Freistellungsauftrag werden 25\u202f% Abgeltungssteuer + Soli und ggf. Kirchensteuer einbehalten \u2013 also ca. 52\u202f\u20ac.<\/p>\n\n\n\n